Exportación por agencia?Quién debe emitir la factura especial?

Según las "Disposiciones Provisionales sobre el Impuesto al Valor Agregado" más recientes de 2025, las facturas especiales del IVA en las operaciones de exportación por representación deben ser emitidas porProveedor realEmitir. La empresa de representación, en su calidad de proveedor de servicios, únicamente proporcionadespacho de aduana, servicios logísticos, etc., no pueden sustituir a las empresas productoras en la emisión de facturas. En las operaciones concretas se debe prestar atención a:

• El nombre en la factura debe ser el del comprador extranjero.
• El nombre del producto debe coincidir exactamente con la factura comercial.
• Debe anotarse la mención "exportación por agencia" y el número del acuerdo de agencia.

?Qué documentos son imprescindibles para la factura especial de exportación por representación?

El Anuncio No. 38 de 2025 de la Administración General de Aduanas establece claramente los requisitos para emitir facturas especiales de exportación por representación, que incluyen:

• Archivos básicos
  • Contrato original de representación tripartita
  • Factura Proforma (Proforma Invoice)
  • Lista de empaque e informe de control de calidad.
• Comprobantes comerciales
  • Comprobante de recepción de divisas
  • Recibo de declaración aduanera del puerto electrónico
  • Copia de los documentos de transporte

?Cuáles son las regulaciones obligatorias sobre el momento de emisión de facturas especiales?

Según la última interpretación de la Administración Estatal de Impuestos en 2025:

• La mercancía después de salir del puerto.En un plazo de 15 días laborablesDebe emitirse
• Una vez recibido el pago en divisas,30 díasSe debe completar el registro de facturas internamente.
• La fecha límite para la declaración de devolución de impuestos es el a?o siguiente al de la exportación.30 de abril

?Cómo se determina el monto de la factura especial de exportación por representación?

Se debe seguir estrictamente.El principio de "concordancia en tercera persona singular".:

• El monto de la factura = el monto declarado en aduana = el monto recibido en divisas.
• La conversión de tipos de cambio utilizaEl tipo de cambio de compra al contado del Banco de China en el día de declaración aduanera.
• Las comisiones involucradas deben enumerarse por separado y proporcionar los comprobantes de pago.

?Cómo prevenir los riesgos comunes?

Según los más de 200 casos que hemos manejado, es importante tener en cuenta que:

• Cuidado con la trampa de "facturación de exportación".
  • Verificar los permisos de importación y exportación de la empresa representante.
  • Verificar la información de la tarjeta IC del puerto electrónico de aduanas.
• Prevención de defectos en documentos.
  • Asegúrese de que el código HS coincida con la declaración de aduanas.
  • Verificar las unidades de medida con los datos de declaración aduanera.

?Qué nuevos cambios hay en la política de reembolso de impuestos para 2025?

El plan de ajuste publicado por el Ministerio de Hacienda en marzo de 2025 muestra:

• La tasa de reembolso de impuestos para productos electromecánicos se incrementó al 13%.
• Devolución de impuestos a la exportación de comercio digitalComercio electrónico transfronterizoB2BReembolso de impuestos a la exportaciónVía rápida
• Cancelar los comprobantes de liquidación en papel e implementar completamente el reembolso electrónico de impuestos.

?Cuál es la diferencia entre facturar en exportación por representación y exportación directa?

Desde una perspectiva práctica de operación, comparar:

• Diferencias en el sujeto de facturación
  • Exportación directa: La empresa productora factura directamente.
  • Exportación por representación: aún se requiere que la empresa productora emita la factura.
• División de responsabilidades
  • En el modo de agencia, los errores en el despacho de aduanas serán responsabilidad de la parte agente.
  • La exportación por cuenta propia requiere asumir todos los riesgos.

?A qué deben prestar especial atención los operadores de comercio electrónico transfronterizo?

Nuevos requisitos para el negocio de exportación B2C:

• Se puede solicitar si el monto del boleto individual es inferior a 5.000 yuanes.Facturación simplificada
• Debe proporcionar una captura de pantalla de los datos de transacción de la plataforma.
• Se debe anotar la marca de "exportación minorista de comercio electrónico transfronterizo".

?Cómo elegir una empresa de representación legalmente conforme?

Se recomienda evaluar desde las siguientes dimensiones:

• Verificar el nivel de certificación AEO (priorizar empresas con certificación avanzada).
• Verificar la integridad del registro de declaración de ingresos y pagos en divisas.
• Por favor proporcione casos exitosos de devolución de impuestos de los últimos 3 meses.
• Verificar la validez de los permisos de operación del puerto electrónico.