I. ?Cuáles son los impuestos clave involucrados en la exportación por agencia?

El "Reglamento de Impuestos sobre el Comercio Transfronterizo" de 2025 estipula que los negocios de exportación por representación involucran principalmente tres tipos de gravámenes:

• Tarifa de servicio de agencia：Se cobra según lo acordado en el contrato, generalmente entre el 1,5% y el 3% del valor de la mercancía.
• Tratamiento del IVA:
  • Exención del IVA en el eslabón de exportación
  • El impuesto sobre el valor a?adido (IVA) del 6% debe aplicarse a las tarifas de servicios de representación.
• Aranceles y recargos：Aplicar según las políticas aduaneras del país de destino.
• Impuesto sobre la renta de las empresas：Los ingresos por servicios de representación deben incluirse en la renta imponible de la empresa.

II. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Cómo se calcula?

2025Reembolso de impuestos a la exportaciónLa tasa se mantiene estable, y se debe prestar atención al cálculo específico:

• Sujeto de la devolución de impuestos：El titular real de los bienes (el comitente) disfruta del derecho a la devolución de impuestos.
• Fórmula de cálculo: Importe de la devolución = Monto de los créditos fiscales de los productos de exportación × Tasa de devolución
• Circunstancias especiales:
  • El modelo de comercio electrónico transfronterizo puede disfrutar de un beneficio fiscal adicional del 0,8%.
  • La tasa de devolución de impuestos para la exportación de productos electromecánicos se mantiene en un 13%.

III. ?Cómo afectan los diferentes modelos de representación a los impuestos y tasas?

Según las diferencias en los tipos de acuerdos de representación para 2025, existen distinciones significativas en el tratamiento fiscal:

• Agencia de compra:
  • Tratamiento equivalente a exportación propia.
  • Se requiere factura especial de valor a?adido.
• Modelo de agencia pura:
  • Solo se gravan los honorarios del servicio.
  • Se debe proporcionar un certificado completo de exportación por representación.

IV. ?Cuáles son las políticas preferenciales de impuestos para 2025?

• El impuesto al valor agregado sobre las tarifas de servicio para peque?as y medianas empresas de comercio exterior se reduce al 1%.
• Los miembros de la RCEP pueden disfrutar de un subsidio de reembolso adicional del 0,5% en las exportaciones.
• El plazo de registro electrónico de documentos para exportaciones B2B de comercio transfronterizo se extiende a 180 días.

V. ?Cómo evitar los riesgos fiscales en la exportación por representación?

• Verificación de la convergencia de los cuatro flujos: Asegurar que la información del contrato, la logística, el flujo de fondos y las facturas sea consistente.
• Gestión de documentos: Guardardespacho de aduanaLos documentos originales, como facturas y documentos de transporte, deben conservarse al menos durante 5 a?os.
• Tratamiento del tipo de cambio：Convertir según el tipo de cambio del primer día hábil del mes de exportación.
• Alerta de riesgo: Verificar periódicamente la consistencia de los datos entre los sistemas aduaneros y fiscales.