AgenciaReembolso de impuestos a la exportaciónSegún la última versión de 2025 de <

2025Exportación por agenciaEl proceso de devolución de impuestos se puede dividir en cinco pasos principales:

• Firma del acuerdo de agencia:Es necesario definir claramente el sujeto del reembolso de impuestos, la división de responsabilidades y el método de liquidación de fondos.
• Preparar los documentos de declaración aduanera:Incluyendo factura proforma, lista de empaque y carta de autorización para despacho aduanero.
• Gestión de liquidación de divisas:El agente debe completar la cancelación de cobro de divisas a través del sistema de monitoreo de divisas.
• Etapa de declaración de impuestos:
  • La agencia presenta el "Certificado de Exportación por Intermediación".
  • La empresa productora emite una factura especial de valor a?adido.
• Período de revisión de la devolución de impuestos:Según las nuevas regulaciones de 2025, el período promedio de devolución de impuestos se reducirá a 30 días hábiles.

?Cómo pueden las empresas sin derechos de importación y exportación gestionar el reembolso de impuestos?

Según el "Anuncio sobre la mejora de la gestión del reembolso (exención) de impuestos a las exportaciones de las empresas de servicios integrales de comercio exterior" más reciente de 2025, las empresas que deleguen la exportación a agentes deben cumplir con los siguientes requisitos:

• Proporcionar un contrato de compraventa real y válido.
• Asegurar que las mercancías sean efectivamente exportadas y se reciban los pagos en divisas.
• La información de la factura del IVA coincide completamente con la declaración de aduanas.

Vale la pena se?alar que, desde noviembre de 2024, la Administración Tributaria implementará el modelo de "sistema de registro + gestión crediticia", permitiendo que las empresas con crédito tipo A disfruten de reembolsos prioritarios.

AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué documentos clave se necesitan?

La lista de documentos para la devolución de impuestos en 2025 incluye:

• Documentos básicos:
  • Declaración de aduana con sello de verificación de aduanas (la versión electrónica debe incluir un código QR).
  • Comprobante de ingreso bancario (debe incluir información de la contraparte)
• Documento fiscal:
  • Factura especial del IVA (copia de deducción)
  • Contrato original de venta de exportación
• Documento de representación:
  • Contrato de exportación por representación (requiere registro en el sistema del Ministerio de Comercio).
  • Confirmación de entrega de mercancías

?Cuáles son los riesgos comunes del reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?

Según los casos típicos publicados por la Administración General de Aduanas en 2025, se debe prestar especial atención a lo siguiente:

• Riesgo de documentos falsos:En 2024, una empresa fue obligada a reembolsar los reembolsos de impuestos debido a una diferencia del 5% entre el precio unitario declarado en aduana y el de la factura.
• Riesgo de seguridad de los fondos:Al seleccionar un agente, debe confirmar que cuenta con la autorización para operaciones de ingresos y pagos en divisas.
• Riesgo de oportunidad/plazo:Desde la fecha de exportación hasta el 30 de abril del a?o siguiente, se debe completar la declaración obligatoriamente.

Se recomienda que las empresas verifiquen mensualmente el "exportar bienes"Tabla de situación de cobro de divisas" y conservar las imágenes del embarque de mercancías para su verificación.

?Cómo elegir una empresa de exportación por representación confiable?

En 2025, las empresas deben prestar atención a la selección de proveedores de servicios de agencia:

• Revisión de calificación:
  • Verificar el "Certificado de Registro de Operadores de Comercio Exterior"
  • Confirmar que la clasificación crediticia aduanera es superior a la categoría B.
• Términos del contrato:
  • Definir claramente los plazos para el reembolso de impuestos.
  • Establecer la forma y el plazo de transmisión de los documentos acordados.
• Capital social pagado no inferior a 5 millones de yuanes (más alto para industrias especiales)
  • Exigir la presentación de una garantía de cumplimiento
  • Utilizar una cuenta de custodia de fondos de terceros.

?Cómo pueden las empresas de comercio electrónico transfronterizo completar la devolución de impuestos a través de un agente?

En relación con los requisitos especiales de los modelos 9610 y 9710 de comercio electrónico transfronterizo para el a?o 2025:

• Se requiere proporcionar los datos de transacción de la plataforma y los comprobantes de pago.
• El rastro logístico debe coincidir completamente con la información declarada.
• Las empresas que aplican el modo de "verificación por lista y declaración resumida" deben completar el resumen de la lista antes del día 10 de cada mes.

Aviso especial: A partir de enero de 2025, las mercancías de exportación de comercio electrónico transfronterizo deben utilizar facturas electrónicas basadas en blockchain para poder solicitar la devolución de impuestos.