AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué impuestos principales debe pagar la empresa?

De acuerdo con la última versión de 2025 del “Reglamento para la Administración del IVA y el Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación”, profesionalExportación por agenciaLas empresas de reembolso de impuestos se refieren principalmente a tres tipos de tasas e impuestos:

• IVA:
  • El 6% de IVA trasladado correspondiente al servicio de comisión
  • Reclasificación de IVA acreditable originado por reembolsos de gastos
• Impuesto sobre la renta de las empresas:
  • Se paga el 25 % de las ganancias anuales (las micro y peque?as empresas pueden acceder a una tasa preferencial).
  • Los ingresos por servicios transfronterizos deben distinguirse entre ganancias nacionales y extranjeras
• Impuestos adicionales:
  • Impuesto de construcción urbana (7% del monto del IVA)
  • Recargo para gastos de educación (3% del monto del IVA)
  • Recargo local para gastos de educación (2% del monto del IVA)

?Cómo se calcula el IVA sobre la tarifa del servicio de representación?

Después de la reforma del IVA en 2025, agenteReembolso de impuestos a la exportaciónLa forma de tributación de la empresa presenta nuevas características:

• Operaciones comerciales regulares según「Cobro de impuestos sobre la diferencia」Forma de pago:
  • Impuesto a pagar = (Ingresos por tarifas de servicio - Reembolsos) × 6 %
  • Debe proporcionar comprobantes legales de los gastos anticipados.
• Aplican casos especiales「Impuesto sobre el monto total」:
  • Cuando no se puedan proporcionar comprobantes válidos de los gastos pagados por cuenta ajena
  • Responsabilidad solidaria por la emisión fraudulenta de facturas de IVA

?Cuáles son las deducciones especiales del impuesto sobre la renta empresarial?

El Aviso No. 28 de 2023 de la Administración Estatal de Impuestos (vigente en la actualidad) establece claramente:

• Proyectos deducibles adicionales:
  • Gastos de I+D del sistema de información de reembolso de impuestos a la exportación (con sobrededucción del 175 %)
  • Gastos en capacitación de cumplimiento para comercio exterior (deducción al 120 %)
• Partidas deducibles limitadas:
  • La comisión del cliente no debe exceder el 5% de los ingresos por servicios.
  • La provisión de la reserva de riesgos debe registrarse

?Cómo prevenir los riesgos fiscales en la devolución de impuestos por exportación a través de agentes?

Las nuevas regulaciones de certificación AEO de la Administración General de Aduanas para 2025 exigen que las empresas de representación cuenten con:

• Sistema de conciliación de tres partidas:
  • Comparación automática de la declaración de aduana, la guía logística y el recibo de cobro de divisas
  • La tasa de diferencia debe mantenerse dentro del 0.5%.
• Mecanismo de alerta temprana de riesgos:
  • Establecer un sistema de gestión de clasificación crediticia de clientes
  • Reembolso de impuestos por un monto superior a 500,000 yuanes en una sola operación requiere una doble revisión.
• Normas de gestión de documentos comerciales:
  • El período de conservación de las facturas especiales de impuesto al valor agregado se extiende a 10 a?os.
  • El formulario de verificación de divisas debe escanearse y archivarse.

?Qué calificaciones fiscales deben tenerse en cuenta al elegir una empresa de representación?

Con base en nuestra experiencia al servir a empresas Fortune 500, se recomienda enfocar la verificación en:

• Documentos de calificación legal:
  • Certificado AEO de Acreditación Avanzada de Aduanas (Edición 2025)
  • Certificado de Clasificación A de la Administración Estatal de Divisas
• Prueba de capacidad práctica:
  • Sin historial de sanciones administrativas fiscales en los últimos tres a?os
  • Certificación de conexión directa entre el sistema ERP y la ventanilla electrónica de aduanas
• Medidas de protección contra riesgos:
  • ?Se ha contratado un seguro de responsabilidad profesional?
  • ?Hay un informe de auditoría de terceros?