I. ?La exportación a través deExportación por agenciaafecta la elegibilidad para la devolución de impuestos?

Según la última versión de 2025 deexportar bienesMedidas Administrativas para el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación, el modelo de agencia de exportación en sí mismo no afecta los derechos de devolución de impuestos, pero debe cumplir tres requisitos estrictos:

• Antecedentes comerciales genuinos: Se requiere proporcionar un contrato de compra completo, comprobantes de pago y documentos logísticos
• Comprobante de verificación de cobro de divisas: Las divisas deben liquidarse de forma conforme a través de la cuenta de la empresa agente
• :
  • El comprador en la factura del IVA coincide con el mandante en el acuerdo de agencia
  • La unidad operativa en la declaración de aduanas coincide con el nombre de la empresa agente
  • El pagador en el comprobante de cobro de divisas coincide con el comprador en el contrato de comercio exterior

II. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?qué documentos principales se necesitan preparar?

En el sistema de declaración de devolución de impuestos actualizado por la Administración General de Aduanas en 2025, se exige a las empresas de agencia de exportación que presenten:

• Documentos legales básicos:
  • Acuerdo de exportación en consignación notariado (versiones en chino e inglés)
  • Acuerdo de pago de mercancías tripartito
• Comprobantes comerciales:
  • Factura especial de IVA (debe emitirse dentro de los 60 días anteriores al despacho de aduana)
  • Declaración de aduana de exportación sellada con el sello de inspección de aduanas (versión electrónica + versión en papel)
• Comprobantes de divisas:
  • Comprobante bancario de cobro (debe mostrar la cuenta de la empresa agente)
  • Registro de declaración del sistema de monitoreo de divisas

III. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Cuántos pasos tiene el proceso operativo específico?

Según nuestra experiencia práctica al servicio de más de 500 empresas, se recomienda proceder de la siguiente manera:

• Primera fase: Preparación comercial
  • Firmar un acuerdo de exportación con la empresa agente que incluya cláusulas de devolución de impuestos.
  • Confirmar que la mercancía se encuentra dentro del alcance de la última versión de la ?Tabla de Códigos de Mercancías para Devolución de Impuestos?.
• Segunda etapa: Flujo de documentos.
  • La empresa agente entrega el formulario de declaración de aduanas en un plazo de 3 días hábiles tras completar el despacho de aduanas.
  • Tras recibir el cobro en divisa, solicitar a la empresa agente que emita un certificado de recepción de divisa.
• Tercera etapa: Solicitud de devolución de impuestos.
  • Presentar datos electrónicos mediante el sistema de "Ventanilla única" de la Administración Tributaria.
  • La documentación en papel debe presentarse en un plazo de 15 días tras la presentación electrónica.

IV. ?Cuáles son los puntos de riesgo comunes en la devolución del impuesto de exportación a través de una agencia?

Los casos de auditoría de 2025 muestran que los principales riesgos se concentran en:

• Riesgo de cualificación de la agencia:
  • Verificar el estado de certificación OEA (Operador Económico Autorizado) de la empresa agente ante la aduana.
  • Confirmar su estado de registro en el directorio de empresas de ingresos y gastos en divisa.
• Contradicciones lógicas en los documentos.:
  • Diferencia entre el importe de la declaración de aduanas y el importe de la factura superior a ±5%.
  • Fecha de los documentos logísticos posterior a la fecha de la declaración de aduanas.
• Riesgo de verificación de divisas:
  • La liquidación transfronteriza en RMB requiere proporcionar el mensaje del sistema RCPMIS
  • El pago por parte de terceros requiere registro previo.

V. ?Cómo elegir un proveedor de servicios de agencia de exportación confiable?

Se recomienda evaluar a la empresa agente desde tres dimensiones:

• Revisión de cualificaciones:
  • Verificar el certificado de registro de la empresa de declaración de aduanas registrado ante la aduana.
  • Confirmar que posee la calificación de empresa de Categoría A para la devolución de impuestos a la exportación.
• Capacidad de negocio:
  • Experiencia en la operación de al menos 20 casos de mercancías de la misma categoría.
  • Poseer experiencia en la gestión de comercio de tránsito y operaciones en zonas de supervisión especial.
• Sistema de control de riesgos:
  • ?Dispone de un sistema de verificación de la autenticidad comercial?
  • ?Puede proporcionar acceso a la consulta en tiempo real del formulario de declaración de aduanas electrónico?