?La agencia necesita pagar el IVA en los trámites de importación en nombre del cliente?

De acuerdo con las "Medidas de Administración del Impuesto al Valor Agregado sobre Actos Imponibles Transfronterizos 2025", los servicios de agencia de importación y exportación se dividen en dos métodos de tratamiento fiscal:

• Modo de servicio de proxy puro.：Pagar el 6% de IVA sobre el monto de la tarifa de servicio (transacciones no relacionadas con bienes).
• Modo de agencia comercial:
  • agente de importaciónSe requiere según la mercancía.Precio CIFPago sustituto del 13% de IVA
  • agente de exportaciónSe puede tramitar la devolución del IVA.

En la práctica, se debe prestar especial atención: el contrato de representación debe establecer claramente la parte responsable de los impuestos para evitar responsabilidades solidarias debido a cláusulas ambiguas.

?Qué aranceles están involucrados en las operaciones de importación y exportación por agencia?

De acuerdo con el Aviso No. 58 de 2025 de la Administración General de Aduanas, las empresas representantes en principio no asumen obligaciones arancelarias, pero deben prestar atención a lo siguiente:

• Contribuyente legal: Consignatario real de la mercancía (cliente que encarga)
• Casos excepcionales:
  • El acuerdo de representación estipula claramente las cláusulas de impuestos incluidos.
  • Involucra aranceles especiales como derechos antidumping.

Se recomienda que al firmar el acuerdo de representación en 2025, sea obligatorio adjuntarCláusula de aislamiento de riesgo arancelario, definir claramente el sujeto de declaración y la responsabilidad legal.

?Cómo se paga el impuesto sobre la renta por los honorarios de servicios de agencia?

Según el Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre Sociedades de 2025:

• Cálculo de ingresos gravables: Ingresos por cargos por servicios - costos y gastos razonables
• Elementos clave de inspección:
  • Transferencia de precios de servicios de pago transfronterizos
  • Cumplimiento de los comprobantes de costos y gastos

Caso típico: Una agencia fue obligada a pagar impuestos atrasados y multas por un total de 3.8 millones de yuanes correspondientes al período 2019-2023, por no haber conservado los documentos del extranjero según lo establecido.

Reembolso de impuestos a la exportación?Cómo se opera en el negocio de agencia?

2025Reembolso de impuestos a la exportaciónLa política continúa con el principio de "quien exporta, recibe el reembolso de impuestos":

• Modo de exportación por agencia：El cliente se encargará de gestionar el reembolso de impuestos por su cuenta.
• Declaración de aduanas con doble encabezado：Se requiere proporcionar documentos comprobatorios como el acuerdo de representación.
• Recordatorio especial：La exportación de factura falsa conlleva grandes riesgos fiscales.

Se recomienda elegir una agencia que cuente con unCertificación de despacho aduanero tipo ALa agencia de representación puede acortar el ciclo de reembolso de impuestos a 15 días hábiles (nivel promedio para 2025).

?Cómo evitar los riesgos fiscales en el comercio de importación y exportación por intermediación?

Con base en 20 a?os de experiencia práctica, se recomienda enfocarse principalmente en:

• Especificaciones del contrato: Establecer claramente los términos fiscales y la división de responsabilidades
• Gestión de documentos: Conservar completamente los documentos como la declaración de aduana, los comprobantes de pago, entre otros.
• Revisión de cumplimiento:
  • Exactitud en la clasificación del código de mercancía
  • Declaración de integridad de regalías

Aviso especial: Las aduanas ya han logrado el objetivo en 2025.Sistema inteligente de revisión de documentosCobertura total, los errores en la declaración activarán directamente una alerta de riesgo.