Agent輸出稅還付會(huì)社はどのような主要な稅種を納付する必要がありますか？

2025年最新の「輸出貨物及び労務(wù)に関する付加価値稅および消費(fèi)稅管理弁法」に基づき、専門(mén)請(qǐng)求金額は,稅関申告書(shū)の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある還付稅務(wù)會(huì)社は主に3種類(lèi)の稅費(fèi)用に関與しています：

• Value-Added Tax:
  • 代理サービス料に対応する6％の売上稅額
  • 立替費(fèi)用に係る仕入稅額の転出
• 法人稅：
  • 年間利益の25％を納付（小規(guī)模企業(yè)は優(yōu)遇稅率を適用可）
  • 越境サービス収入は、國(guó)內(nèi)外の所得を區(qū)別する必要があります
• 付加稅：
  • 都市建設(shè)稅（付加価値稅額の7％）
  • 教育費(fèi)付加（付加価値稅額の3％）
  • 地方教育付加（付加価値稅額の2％）

代理サービス料の增值稅はどのように計(jì)算されますか？

2025年の付加価値稅改革後、代理輸出稅還付會(huì)社の課稅方式は新たな特徴を呈している：

• 通常業(yè)務(wù)に従い差額課稅方式：
  • 納稅額＝（サービス料収入－立替金）×6％
  • 代墊費(fèi)用の合法的な証憑を提出する必要がある。
• 特殊な狀況に適用「全額課稅」：
  • 代金立替費(fèi)用の有効な証憑書(shū)類(lèi)を提出できない場(chǎng)合
  • 虛偽の増値稅インボイスに関する連帯責(zé)任

法人稅にはどのような特別控除項(xiàng)目がありますか？

國(guó)稅総局2023年第28號(hào)公告（現(xiàn)行有効）は明確に定めています：

• 加算対象控除項(xiàng)目：
  • 輸出還付情報(bào)システムの研究開(kāi)発費(fèi)用（175％の加算控除対象）
  • 外貿(mào)コンプライアンス研修費(fèi)（120％控除）
• 控除項(xiàng)目の制限：
  • 顧客手?jǐn)?shù)料はサービス収入の5％を超えてはならない
  • リスク準(zhǔn)備金の計(jì)上は屆出が必要です

代理輸出還付における稅務(wù)リスクをどのように防ぐか？

2025年稅関総署AEO認(rèn)定の新規(guī)則により、代理會(huì)社は以下を必須とする：

• 三単一致システム：
  • 通関書(shū)類(lèi)、物流伝票、送金受領(lǐng)書(shū)の自動(dòng)照合
  • 差異率は0.5%以?xún)?nèi)に抑える必要があります
• リスク予警メカニズム：
  • 顧客信用格付け管理制度の構(gòu)築
  • 単一の還付稅額が50萬(wàn)元を超える場(chǎng)合、二重の審査が必要です
• 手形管理規(guī)範(fàn)：
  • 増値稅特別領(lǐng)収書(shū)の保存期間が10年に延長(zhǎng)されます
  • 外貨決済書(shū)類(lèi)はスキャンして保存する必要があります

代理會(huì)社を選ぶ際に注意すべき稅務(wù)資格はどれですか？

私たちがフォーチュン500企業(yè)にサービスを提供してきた経験に基づき、重點(diǎn)的に次の點(diǎn)を照合することをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>

• 法定資質(zhì)書(shū)類(lèi)：
  • 稅関AEO高度認(rèn)証証明書(shū)（2025年版）
  • 外為管理局による分類(lèi)管理A類(lèi)証明
• 実踐能力証明：
  • 過(guò)去3年間に稅務(wù)に関する行政処分の記録はありません。
  • ERPシステムと電子稅関の直接接続認(rèn)証
• リスク保障措置：
  • 職業(yè)責(zé)任保険に加入するかどうか
  • 第三者監(jiān)査報(bào)告書(shū)の有無(wú)