代理會社は輸入段階の付加価値稅を代納する必要がありますか？

2025年「越境課稅対象行為に係る付加価値稅管理弁法」によると、代理輸出入業(yè)務(wù)は以下の2種類の稅務(wù)処理方式に分けられます：

• 純粋なプロキシサービスモデル：サービス料金に対して6％の付加価値稅を納付します（物品取引以外）。
• 貿(mào)易代理モード：
  • 輸入代理店貨物に従って関稅評価価格13％の付加価値稅を代納します
  • 輸出代理店付加価値稅還付が可能です。

実務(wù)において特に注意すべき點：代理契約には稅務(wù)負(fù)擔(dān)者を明確に定める必要があり、條項の曖昧さによる連帯責(zé)任の発生前を防ぐこと。

代理輸出入業(yè)務(wù)にはどのような関稅が関わりますか？

2025年稅関総署第58號公告に基づき、代理企業(yè)は原則として関稅義務(wù)を負(fù)いませんが、以下の點に注意が必要です：

• 法定納稅者：貨物の実際の荷受人?荷主（委託者）
• 例外ケース：
  • 代理契約には、稅込み條項が明確に規(guī)定されています。
  • 反ダンピング稅などの特殊関稅に係る

2025年に代理店契約を締結(jié)する際には、必ず付帯條件を追加することをお勧めします。関稅リスク隔離條項、申告主體と法的責(zé)任を明確にする。

代理サービス料はどのように法人稅を納付しますか？

2025年企業(yè)所得稅法施行條例に基づき：

• 課稅所得計算：サービス料収入 - 合理的なコスト費用
• 重點監(jiān)査項目：
  • 越境決済サービス料の移転価格
  • 経費証明書のコンプライアンス

典型事例：ある代理店が海外の書類を規(guī)定通りに保存していなかったため、2019年から2023年までの稅金と延滯金380萬元を追徴されました。

輸出稅還付代理業(yè)務(wù)ではどのように操作しますか？

2025輸出稅還付政策は「輸出した者が還付を受ける」という原則を継続します：

• 代理輸出モデル：委託者が自ら稅還付を手続きする。
• Dual-header customs declaration：代理契約書などの証明書類を提出してください。
• Special Reminder：買い手輸出には重大な稅務(wù)リスクが存在します。

以下のようなものを選択することをお勧めしますA類通関資格の代理會社により、還付期間を15営業(yè)日（2025年平均水準(zhǔn)）に短縮可能です。

代理輸出入における稅務(wù)リスクをどのように回避するか？

20年の実務(wù)経験に基づき、以下の點に重點的に注目することをお勧めします：

• 契約規(guī)範(fàn)：稅務(wù)條項と権限責(zé)任の明確な區(qū)分
• Document Management：稅関申告書、支払い証明書などの資料を完全に保存してください。
• Compliance Review：
  • 商品コード分類の正確性
  • ロイヤリティ申告の完全性

特別なお知らせ：2025年までに稅関はすでに実現(xiàn)しています。スマート審査システム全範(fàn)囲カバレッジ、申告誤差は直接リスク警告をトリガーします。