Агентский экспортЧто именно подразумевается под разницей в цене?

Разница в цене при экспорте через агента означаетРазница между фактической ценой экспортной сделки и ценой поставки, установленной принципалом， это основной источник прибыли для услуг внешнеторгового агентства. В реальной практике разница в цене обычно включает следующие составляющие:

• Базовая комиссия агенту (обычно 1–3 % от стоимости товара)
• Стоимость добавленных услуг (напримертаможенное оформление, логистика, документация и т.д.)
• Стоимость хеджирования валютного риска
• Стоимость занятия капитала (цикл авансового возврата налога)

На что следует обратить внимание при расчёте разницы в ценах в 2025 году в связи с новыми изменениями?

Согласно последней внешнеэкономической политике, при обработке разницы в цене при экспорте через агентов в 2025 году необходимо обратить особое внимание на:

• Корректировка правил выставления специализированных налоговых счетов-фактур на добавленную стоимость:
  • Агент обязан указать в графе ?Примечания? счета-фактуры слово ?Агентский экспорт?.
  • Плата за обслуживание и стоимость товара должны быть указаны отдельно
• Новое постановление Государственного управления валютного контроля:
  • Разницу в цене необходимо отдельно задекларировать как ?услуги вне торговли?.
  • Единовременные операции свыше 50 000 долларов США требуют предоставления на регистрацию договора об оказании услуг

Как правильно распределить разницу в цене, чтобы не нарушить правила?

Соответствующее распределение спреда должно соответствоватьПринцип соответствия трех документов：

• Соглашение о доверительном управлении четко определяет порядок расчета платы за услуги
• Сумма счета-фактуры НДС соответствует фактическим поступлениям и платежам
• Сумма в таможенной декларации совпадает с суммой поступившей валютной выручки

В одном из кейсов по экспорту электромеханического оборудования агент разделил разницу в цене на базовую комиссию 1,5 % и компенсацию за валютные колебания 0,5 % — это соответствует отраслевой практике и успешно прошло налоговую проверку, поэтому может служить эталонным шаблоном.

Как избежать налоговых рисков, связанных с разницей в ценах?

Ключевые моменты налогового учета, на которые в 2025 году следует обратить особое внимание:

• Скидка на экспортный налогЭтап:
  • Агент не имеет права подавать заявку на товары принципалаСкидка на экспортный налог
  • Часть платы за обслуживание облагается НДС по ставке 6%.
• Обработка подоходного налога:
  • Необходимо полностью сохранить документы по учёту затрат.
  • Разница в цене по связанным сделкам должна соответствовать принципу ?разумной экономической самостоятельности?.

Как повысить конкурентоспособность бизнеса за счёт дизайна спреда?

Рекомендуется использоватьПошаговая дифференцированная схема：

• Годовой объём экспорта < 1 млн долларов США: фиксированная ставка 2,5 %
• 1–5 миллионов долларов США: базовая комиссия 2 % + кэшбэк 0,3 %
• >5 млн долларов США: базовая комиссия 1,8% + премия за результат 0,5%

После внедрения этой модели одним агентским текстильным предприятием коэффициент продления контрактов с клиентами вырос на 40 %, а маржинальная прибыль увеличилась на 15 %, что обеспечило взаимовыгодную ситуацию.

Какие существуют распространённые способы решения споров о разнице в цене?

Рекомендуемый процесс урегулирования споров по разнице в цене:

• Превентивные меры:
  • Предусмотреть механизм корректировки цен в агентском соглашении
  • включить положение о совместном распределении рисков колебаний обменного курса
• Контроль в процессе:
  • Ежемесячно предоставлять детализированный отчет о разнице в ценах
  • Своевременное письменное уведомление о значительных изменениях в затратах
• Постобработка:
  • Приоритетное решение путём переговоров
  • Если сумма спора превышает 100 000 долларов США, рекомендуется арбитраж