Один, агентСкидка на экспортный налогКакова основная логика подоходного налога?

Агентский экспортВозврат налогов и авансовые платежи по сути являются...Сочетание финансовых услуг и услуг по возврату налогов。Когда экспортер выбирает услугу авансирования налоговых возвратов через агентскую компанию, фактически формируются два независимых этапа:

• Расчет суммы возврата налога: определяется на основе суммы, указанной в таможенной декларации × утвержденная ставка возврата налога.
• Расчет комиссии за авансовое финансирование: обычно рассчитывается как сумма аванса × дневная процентная ставка × количество дней авансирования.

Возьмем в качестве примера действующую политику 2025 года: предположим, что таможенная стоимость партии товаров составляет 1 миллион юаней, ставка возврата НДС — 13%, срок авансирования средств агентской компанией — 30 дней, а дневная процентная ставка — 0,03% (примерно 10,8% годовых):

• Сумма налога к возврату = 1 000 000 × 13% = 130 000 юаней.
• Комиссия за авансирование средств = 130 000 × 0,03% × 30 = 1 170 юаней.

II. Какие существуют модели оплаты услуг авансирования в 2025 году?

Согласно статистике наших услуг для более чем 200 компаний, на рынке в настоящее время существуют три основных способа оплаты:

• Система ступенчатых тарифов(занимает 65% рынка):
  • Разовое финансирование до 500 000 юаней: дневная процентная ставка 0,035%.
  • 50-200萬: дневной процент 0,03%
  • 2 миллиона и выше: дневной процент 0,025%
• Фиксированная плата за обслуживание(составляет 25%):
  • Взимается 1,2%-1,8% от суммы авансового финансирования.
• Гибридная система оплаты(составляет 10%):
  • Базовая плата за услуги + проценты за использование средств

III. Как проверить сумму налогового аванса, рассчитанную агентством?

Рекомендуется, чтобы предприятия учитывали три ключевых момента проверки:

• ПроверьтеЭлектронные данные таможенной декларацииНа основе расчетной базы, предоставленной агентством
• Войти вСистема правоприменения электронного портаПроверить ход проверки возврата налогов
• Потребовать от компании-агента предоставитьДокументы о движении средствиДетализация расчета процентов

Пример компании по экспорту одежды: агентская компания заявила о предоставлении аванса в размере 500 000 юаней с ежедневной процентной ставкой 0,04%, но при проверке выяснилось, что онаОшибочный ввод таможенной стоимостиПривело к излишнему взиманию платы за услуги в размере 12 600 юаней.

IV. На какие риски следует обратить внимание при выборе услуги налогового авансирования?

На основании рассмотренных нами спорных случаев, особо обращаем внимание:

• ОстерегайтесьЛовушка нулевой комиссии за обслуживание: Операционные расходы уполномоченной компании по соблюдению требований составляют примерно 0,8%-1,2% от суммы авансирования.
• ПодтверждениеСчет для контроля денежных средств: Требуется предоставить соглашение о совместном банковском счете
• ПроверитьВалютное сальдо платежей：Обеспечьте соответствие суммы авансирования и времени поступления валютной выручки.

В 2024 году в одном из регионов в ходе расследования дел о незаконном посредничестве мошенники использовалиФальсификация таможенных данныхИзъятие авансированных средств привело к потере права на возврат налогов для 18 предприятий.

V. Что выгоднее: самостоятельная уплата налогов или оплата через агента?

Анализ с помощью модели сравнения затрат (на примере предприятия с годовым объемом экспорта в 30 миллионов юаней):

• Самостоятельное покрытие налоговых расходов：
  • Заработная плата финансового персонала: около 150 000 юаней в год.
  • Стоимость использования средств: около 180 тысяч юаней, рассчитано исходя из годовой процентной ставки по кредиту в 6%.
• Стоимость налогового авансирования агента：
  • Расходы на сервисные услуги: около 240 тысяч юаней (рассчитано по ставке 0,8%).
  • Экономия затрат на рабочую силу: 150 тыс. юаней.

Данные показывают, что годовой объем экспортаМенее 50 миллионов юаней.Для предприятий использование агентского авансового налогообложения более рентабельно, но необходимо внимательно выбирать.Имеет лицензию на осуществление валютных операций.