Скидка на экспортный налогКак именно рассчитывается?

Согласно последнему объявлению Министерства финансов от 2025 года,Скидка на экспортный налогформула расчета суммы:Сумма возврата налога =экспортировать товарыFOB цена × ставка возврата налога ÷ (1 + ставка НДС). Например, FOB цена на электронный продукт составляет 100 000 долларов США (Обменный курс7.0), ставка возврата налога составляет 13%, ставка НДС составляет 13%, тогда расчет возврата налога будет следующим: 700 000 юаней × 13% ÷ 1,13 ≈ 80 530 юаней.

В каких случаях нельзя получить возврат экспортного налога?

• Заказы, по которым не завершена проверка получения иностранной валюты (новые правила Государственного управления валютного контроля 2025 года)
• Агентские операции, не связанные с самостоятельным экспортом (необходимо предоставить полное агентское соглашение)
• Экспортные товары, включенные в список антидемпинговых мер (Главное таможенное управление обновляет ежемесячно)
• Не заявлено в установленный срок (в 2025 году изменено на 210 дней после отгрузки)

Влияет ли плата за агентские услуги на сумму возврата налога?

Плата за услуги профессионального внешнеторгового агентства обычно используетсяСтруктура ступенчатой оплаты：

• Базовая плата за обслуживание: 0,8%-1,2% от стоимости товара (включая подготовку документов, таможенное декларирование и т. д.)
• Дополнительные услуги:
  • Хеджирование валютных рисков: 0,3%-0,5%
  • Канал быстрого возврата налога: 0,2%

Эти расходыне включаются в базу возврата налога, но агент, соблюдающий требования, поможет предприятиям сэкономить 3-5% общих затрат за счет налогового планирования.

Какие изменения произошли в политике возврата экспортного налога в 2025 году?

• ДобавленСистема цифровой декларации возврата налога(модуль золотого налогового периода V Государственного налогового управления)
• Ставка возврата налога на механическое оборудование увеличена до 17% (объявление Министерства финансов от декабря 2024 года)
• Трансграничная электронная коммерция B2B экспортируетсяНовые правила "освобождения, зачета и возврата"
• Период проверки возврата налога сокращен до 45 рабочих дней (ранее 90 дней)

Какие распространенные ошибки допускают предприятия при возврате налога?

• Заблуждение 1:считают, что фрахт/страховка, включенные в цену CIF, могут участвовать в расчете возврата налога
• Заблуждение 2:игнорируют срок действия сертификации счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость (срок действия 180 дней)
• Заблуждение 3:самостоятельно конвертируют обменный курс (должен быть рассчитан по средней цене Банка Китая на день таможенного декларирования)
• Ошибка 4:Межгодовые операции не разделены по счетам (влияет на расчет суммы возврата налога)

Как выбрать подходящего агента по возврату налога?

Рекомендуется изучитьчетырехмерную квалификацию：

• Высшая категория сертификации AEO таможни
• предприятие категории А, регулируемое Государственным управлением валютного контроля
• имеет команду трансграничных налоговых планировщиков
• охват сети локализованных услуг (рекомендуется на уровне провинции и выше)

Согласно данным исследования Китайской ассоциации внешней торговли за 2025 год, профессиональное агентство может повысить эффективность возврата налога предприятия на 40%, а время поступления средств возврата налога в среднем сокращается на 22 дня.