Нужно ли агентству уплачивать НДС на импортные операции?

Согласно ?Методическим положениям по НДС для трансграничных налогооблагаемых операций? 2025 года, агентские операции по импорту и экспорту подразделяются на два вида налогового учета:

• Чистая модель агентского обслуживания：Уплатить НДС в размере 6% от суммы вознаграждения за услуги (не связанные с товарообменом).
• Режим торгового агентства：
  • агент по импортуТребуется по грузутаможенная стоимостьУплата 13% НДС за вас
  • экспортный агентВозможен возврат НДС.

На практике необходимо особое внимание уделять: в агентском договоре должно быть четко прописано, какая сторона несет налоговые обязательства, чтобы избежать солидарной ответственности из-за нечетких формулировок.

Какие таможенные пошлины связаны с агентской деятельностью по импорту и экспорту?

Согласно объявлению Генерального таможенного управления №58 от 2025 года, агентские предприятия, как правило, не несут таможенных обязательств, но следует обратить внимание:

• Законный налогоплательщик：Фактический грузоотправитель/грузополучатель (доверитель)
• Исключительные случаи：
  • В агентском соглашении четко прописаны условия включения налогов в стоимость.
  • Касается специальных таможенных пошлин, таких как антидемпинговые пошлины.

Рекомендуется при подписании агентского соглашения в 2025 году обязательно приложитьПоложение об изоляции таможенных рисков，четко определить субъект декларирования и юридическую ответственность.

Как уплачивается налог на прибыль предприятий с комиссионных сборов за агентские услуги?

Согласно Положению о применении Закона о налоге на прибыль предприятий от 2025 года:

• Расчет налогооблагаемого дохода：Доход от платы за услуги - разумные затраты и расходы
• Ключевые объекты проверки：
  • Трансфертное ценообразование на комиссию за трансграничные платежные услуги
  • Соответствие документов о затратах и расходах.

Типичный случай: агентская компания была обязана доплатить налоги и пени за период с 2019 по 2023 год в размере 3,8 млн юаней за несоблюдение требований по хранению зарубежных документов.

Скидка на экспортный налогКак работать в агентском бизнесе?

В 2025 годуСкидка на экспортный налогПолитика продолжает принцип "кто экспортирует, тот и получает возврат налогов":

• Модель экспортного агентирования：Заказчик самостоятельно оформляет возврат налога.
• Двойное декларирование：Необходимо предоставить подтверждающие документы, такие как агентский договор и другие.
• Особое напоминание：Экспорт с оплатой счета несет в себе значительные налоговые риски.

Рекомендуется выбиратьКатегория A таможенного оформленияагентская компания, которая может сократить срок возврата налогов до 15 рабочих дней (средний показатель к 2025 году).

Как избежать налоговых рисков при посредническом импорте и экспорте?

Исходя из 20-летнего практического опыта, рекомендуется уделить особое внимание:

• Спецификации контракта：Четко определить налоговые положения и разграничение прав и обязанностей
• :Соответствие требованиям 16 видов торговых документов, таких как сертификат происхождения, FORM E и т. д.：Полностью сохраняйте документы, такие как таможенная декларация, платежные документы и другие материалы.
• Проверка соответствия：
  • Точность классификации товарных кодов
  • Заполнение декларации о роялти

Особое примечание: в 2025 году таможня уже реализована.Интеллектуальная система проверки документовПолное покрытие, ошибки в декларировании будут напрямую вызывать срабатывание системы предупреждения о рисках.