Нужно ли платить НДС при экспортном агентстве?

В соответствии с действующей политикой 2025 года, к экспортным агентским операциям применяетсяПолитика нулевой ставки НДС：

• НДС не уплачивается на этапе экспорта товаров
• Плата за услуги агентства облагается НДС по ставке 6%
• Особые обстоятельства:
  • Запрещенные/ограниченные к экспорту товары должны быть обложены налогом на ранее возвращенные налоги
  • Непредставление декларации на возврат налога в установленный срок рассматривается как внутренняя продажа и облагается налогом

Скидка на экспортный налогКак определяется ставка?

В 2025 годуСкидка на экспортный налогСтавка остаетсяДифференцированная система ставок возврата налогов：

• Электромеханическая продукция сохраняет 13% полный возврат налога
• Текстиль имеет ставку возврата налога 9%
• Стальные изделия применяются по ставке возврата 5%
• Конкретные товары могут быть запрошены по коду ТН ВЭД для получения последней ставки возврата налога

Как рассчитывается налог на прибыль предприятий?

Доход от агентских услуг должен быть включен в налогооблагаемый доход налога на прибыль предприятий:

• Доход от платы за обслуживание облагается налогом по ставке 25%
• Прибыль от товаров доверителя не включается в налогооблагаемый доход агента
• Необходимо обратить внимание на трансграничные платежи:
  • При оплате морского фрахта необходимо сохранять платежные документы
  • При выплате комиссионных необходимо удерживать и уплачивать подоходный налог

В каких случаях необходимо платить таможенные пошлины?

Агентский экспорт обычноНе предполагает уплату таможенных пошлин, но необходимо обратить особое внимание на следующее:

• На товары из списка экспортного контроля необходимо подавать заявку на получение лицензии
• На товары, подпадающие под действие антидемпинговых мер, необходимо предоставить сертификат происхождения
• Особые виды торговли:
  • Для торговли в режиме перевалки в свободных таможенных зонах применяются специальные таможенные политики
  • На товары, временно вывозимые за границу, необходимо оформить гарантийное обеспечение

Как подать заявку на возврат экспортного налога?

В 2025 году будет внедренаПолностью электронная система возврата налогов：

• Срок подачи декларации сокращен до 15 рабочих дней
• Необходимые документы:
  • Соглашение об агентском экспорте (необходимо четко определить налоговую ответственность)
  • Таможенное оформление экспортатаможенное оформлениеНакладная
  • Специальный счет-фактура НДС (выдается доверителем)
• Новая политика позволяетВозврат налога накопительным способом по частям

Каковы распространенные налоговые риски?

Аудиторские проверки за последние три года выявили следующие основные риски:

• Отсутствие налоговых положений в агентском соглашении
• Просроченная несанкционированная конвертация экспортной выручки
• Несоответствие входящих счетов-фактур требованиям
• Особое внимание:
  • В 2025 году будет запущена интеллектуальная система аудита возврата налогов
  • Трансграничные расчеты в юанях должны декларироваться одновременно

Как выбрать соответствующего поставщика услуг агентства?

Рекомендуется оценивать по трем параметрам:

• Требования к квалификации:
  • Наличие сертификата AEO от таможни
  • Наличие первой категории квалификации по возврату экспортного налога
• Возможности обслуживания:
  • Поддержка совместной декларации между таможенными зонами
  • Предоставление обучения по вопросам налогового соответствия
• Система управления рисками:
  • Наличие группы по разрешению налоговых споров
  • Оснащение интеллектуальной системой таможенного оформления